香港税制

低税率、简单的税制、高免税额、无资本增值税。以上种种条件令香港的税制在亚洲区最受欢迎。港币可自由兑换,加上香港并无扣税制度,因此企业所得利润可随时转移到世界各地。

 

税制

香港的税制以地域为课税基础,只向在香港产生的利润及收入征税。

香港主要的税收为利得税、薪俸税及物业税。税务局负责香港的税收事宜。

  • 薪俸税
  • 利得税
    • 利得税只向在港经营的行业、专业或商业所得的利润征收
    • 公司利得税的税率是17.5%
    • 个人利得税的税率划一为 15.5%
    • 公司派发的股息不用扣税
    • 来自公司派发的股息收入无须缴交利得税
    • 资本增值不须缴税
    • 除财务机构外,公司或个人从本地存款获得的利息收入,无须缴交利得税
    • 从符合资格的债务票据所获取的利润,优惠税率为8%
    • 专业投保公司的离岸业务所得利润,优惠税率为8%
    • 亏损可以无限期结转作扣税之用

 

高免税额

    • 投资兴建工业大厦的资本开支,在投资首年享有20%初期免税额。此后,每年享有4%免税额,直至全数开支注销
    • 投资商业大厦的每年折旧免税额是 4%
    • 建筑物翻修工程的资本开支可分五年注销,每年的注销率为20%
    • 如拥有者是直接用户,用作购置特别与制造业有关的工业装置及机械,以及电脑硬件、软件及发展的开支可享有100%即时注销。

 

其他税务扣减项目

    • 借贷资金的利息支出
    • 土地及建筑物的租金
    • 坏帐
    • 商标及专利注册费用
    • 科学研究开支
    • 科技培训的开支 (受有关条例规管)
    • 职员退休保障计划的支出 (上限为员工于评税年度的薪酬 之15%)
    • 取得专利权之费用

1998年4 月1 日 起,有关科研支出的税务扣减扩展至包括市场研究、可行性研究和其他有关商业及管理科学研究的开支。

 

物业税

物业税税率是租金(除差饷及维修保养费用扣减20%外)的 15.5%。

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